Блог
Освобождение от НДС на УСН: при каком доходе можно не платить и когда оно заканчивается
22.10.2026
Упрощенец не платит НДС до выручки 20 млн.руб. в 2026
Коротко: освобождение от НДС на УСН действует, пока выручка не превысила 20 млн ₽. Уведомление для него не нужно. Заканчивается оно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения: порог пройден в ноябре — налог с 1 декабря. Отдельно от выручки работает ст. 149 НК РФ: она освобождает сами операции, а не предпринимателя.
Полный разбор темы — в статье НДС на УСН в 2026 году.

Кто освобождён

Кто может не платить НДС на упрощёнке?

Освобождение от НДС на УСН получают ИП и компании, у которых выручка не больше 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ).

Нужно ли уведомление об освобождении?

Нет. Освобождение по размеру выручки применяется без заявлений и уведомлений. Обратная сторона: о том, что оно закончилось, налоговая тоже не сообщит.
«Отсутствие уведомления многие читают как „за мной следят и скажут“. Не скажут. Месяц превышения предприниматель находит сам, по своим выпискам».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Когда освобождение заканчивается

С какого числа освобождение прекращается?

С 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором выручка нарастающим итогом превысила порог.
  • Порог пройден в ноябре 2026 года — НДС с 1 декабря 2026 года.
  • Порог пройден в декабре 2026 года — НДС с 1 января 2027 года.
Пример: на 31 октября у селлера 19 400 000 ₽, 14 ноября после распродажи — 20 150 000 ₽. Порог пройден в ноябре. Продажи с 15 по 30 ноября ещё без налога, с 1 декабря — с налогом.
Риск: отменить переход задним числом нельзя. Если в декабре вы продавали по старой цене, налог с этих продаж всё равно начислен — из вашей маржи: заплатить НДС придётся и с той выручки, которую вы приняли по старым ценам.

Статья 145 и статья 149: в чём разница

Чем освобождение по выручке отличается от необлагаемых операций?

Это два разных освобождения, и их постоянно путают.
  • Ст. 145 НК РФ — освобождён предприниматель, пока его выручка в пределах порога. Превысили — освобождение закончилось.
  • Ст. 149 НК РФ — освобождены сами операции из перечня. От оборота это не зависит: выручка может быть и 50 млн ₽.
Ключевой момент: если ваша деятельность есть в ст. 149, превышение 20 млн ₽ для этих операций ничего не меняет. Но у льгот свои условия: курсы для взрослых освобождены только у некоммерческой школы с лицензией, занятия с детьми — у любой школы.
«Сначала смотрим, что именно продаёт клиент, и только потом — сколько. Бывает, что вопрос про порог снимается на первом шаге».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС
Ещё одна развилка — режим. У патента свой лимит дохода, на 2026 год — 20 млн ₽; как устроен патент — в статье патент для ИП.

Частые вопросы

Кто освобождён от НДС на УСН? ИП и компании на упрощёнке с выручкой не больше 20 млн ₽. Порог одинаков для «Доходов» и «Доходов минус расходы».
Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС? Нет, освобождение по размеру выручки действует без уведомления.
Когда заканчивается освобождение от НДС на УСН? С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка нарастающим итогом превысила 20 млн ₽.
Индексируется ли порог освобождения от НДС? Нет, коэффициентом-дефлятором порог 20 млн ₽ не индексируется — в отличие от границ ставок 5% и 7%.

Что делать дальше

Если освобождение заканчивается, следующий вопрос — по какой ставке платить. Разбор — в статье НДС 5% на УСН.
Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной консультации.