Блог
НДС на УСН в 2026 году: кто платит, ставки и сроки
19.10.2026
Инструкция по переходу на уплату НДС при УСН
Коротко: НДС на УСН в 2026 году платят ИП и компании, у которых выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, и те, кто прошёл порог в течение 2026 года. Во втором случае НДС начинается с 1-го числа следующего месяца: перешагнули в мае — платите с 1 июня 2026 года, в ноябре — с 1 декабря 2026 года. Ставки — 22% или пониженные 5% и 7%. Уведомлять налоговую об освобождении не нужно.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Упрощёнка сама по себе от НДС больше не освобождает. Освобождает размер выручки: пока она не больше 20 млн ₽, ИП или компания на УСН налог не начисляет (ст. 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ).
Правило одно для ИП и для ООО, для «Доходов» и для «Доходов минус расходы».

Какой НДС на УСН с 2026 года и кого он касается?

С 1 января 2026 года НДС платят те, у кого выручка за 2025 год больше 20 млн ₽. Остальные начинают год без налога, но порог проверяют дальше — по выручке 2026 года нарастающим итогом.
Для тех, кто подходит к порогу прямо сейчас, важен не год, а месяц.

С какого месяца платить НДС на УСН, если порог пройден в ноябре или декабре?

С 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором выручка нарастающим итогом превысила 20 млн ₽. Переходного периода нет, и уведомлений от инспекции не будет.
Три ситуации с разным исходом.
  • Онлайн-школа, порог пройден в ноябре. С января по октябрь на счета поступило 18 500 000 ₽, в ноябре — ещё 2 400 000 ₽. Итог: 18 500 000 + 2 400 000 = 20 900 000 ₽. Порог пройден в ноябре, НДС — с 1 декабря 2026 года. Декабрьские продажи курса идут уже с налогом.
  • Селлер, порог пройден в декабре. За январь — ноябрь набралось 19 200 000 ₽, в декабре на распродажах — 1 100 000 ₽. Итог: 19 200 000 + 1 100 000 = 20 300 000 ₽. Порог пройден в декабре, НДС — с 1 января 2027 года.
  • Селлер, порог не пройден. За весь 2026 год — 19 800 000 ₽. Это меньше 20 000 000 ₽. 2027 год селлер начинает продажи без НДС.
Ключевой момент: правило одно для любого месяца — НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Для ноября это 1 декабря. Для декабря — 1 января: с этой же даты налог платят все, у кого выручка за год превысила 20 млн ₽.
Риск: вернуть освобождение задним числом нельзя — налог за месяцы после превышения придётся начислить, даже если покупателям вы его не предъявляли (например, не смогли своевременно увеличить стоимость вашего продукта на сумму НДС и заплатите НДС с той выручки, которую приняли по старым ценам).

Что считается выручкой для порога НДС?

Весь доход, который поступил на счета предпринимателя от его деятельности. Не прибыль и не «то, что осталось после комиссии площадки», а вся сумма продаж — вместе с тем, что удержали площадка, платформа или эквайринг.
Отсюда две типичные ловушки. Селлер смотрит на сумму, которую маркетплейс перечислил после удержаний, а не на продажи. Школа считает выручку по платформе и эквайрингу и не учитывает удержанные ими комиссии за проведение через их системы платежей.
Полезно: сложите выручку по всем расчётным счетам, платформам и платёжным системам за каждый месяц 2026 года — вместе с удержанными комиссиями. Таблица из двенадцати строк покажет месяц, в котором сумма нарастающим итогом дойдёт до 20 млн ₽.

Какой лимит НДС на УСН в 2026 году и с чем его путают?

В теме живут три разные цифры, и у каждой своя роль.
  • 20 млн ₽ — порог освобождения от НДС. Он решает, платите ли вы налог вообще, и каждый год остаётся прежним.
  • 272,5 млн ₽ и 490,5 млн ₽ — границы пониженных ставок 5% и 7% на 2026 год. Они решают, по какой ставке платить. Эти границы каждый год пересчитывают на коэффициент-дефлятор.
  • Лимит патента — 20 млн ₽ в 2026 году (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Это другой режим, другой закон и другой график.
Как связаны между собой лимиты всех режимов, мы разбирали в статье лимиты налоговых режимов.

Ставки НДС на УСН в 2026 году

Какую ставку НДС выбрать на УСН?

Общая ставка НДС — 22%. Для упрощёнки есть пониженные:
  • 5% — при доходе до 272,5 млн ₽;
  • 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.
Это границы 2026 года. В законе они заданы суммами 250 млн ₽ и 450 млн ₽ и каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому на следующий год будут другими.
Школе с оборотом 30 млн ₽ и селлеру с оборотом 60 млн ₽ до этих границ далеко: их выбор — между 5% и 22%.
Выбор зависит не от того, какая цифра меньше, а от двух вещей: кто ваши покупатели и сколько НДС вы сами платите поставщикам.
  • Продаёте физическим лицам, закупок с НДС мало — онлайн-школа, эксперт, услуги. Пониженная ставка обычно выгоднее: налог считается с выручки в размере 5%.
  • Закупаете товар у поставщиков с НДС, продаёте компаниям — оптовик, часть селлеров. Здесь стоит посчитать 22%: НДС, который поставщики заложили в свою цену (входной налог), уменьшает то, что вы платите в бюджет.
«Пять процентов выглядят очевидным выбором, пока не откроешь закупки. У селлера, который берёт товар у поставщиков с НДС, расчёт иногда разворачивается в другую сторону — считаем на его цифрах, а не на средних»

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Когда НДС на УСН можно не платить?

Случаи освобождения перечислены в двух статьях Налогового кодекса: ст. 145 — освобождение по размеру выручки, ст. 149 — операции, которые НДС не облагаются независимо от оборота. Подавать уведомление, чтобы пользоваться освобождением по выручке, не нужно.

НДС на УСН на маркетплейсах

Что меняется для селлера, когда выручка перешагнула 20 млн ₽?

Четыре вещи, и ни одну из них маркетплейс не сделает за вас.
  1. Цена. Налог входит в цену товара. Если оставить цену прежней, 5% или 22% уйдут из вашей маржи.
  2. Выручка для расчёта. Считаются продажи, а не сумма, которую площадка перечислила после комиссии и логистики.
  3. Закупки. При ставке 22% имеет значение, работают ли ваши поставщики с НДС.
  4. Отчётность. Появляются декларация по НДС и счета-фактуры — дополнительный учёт и отчётность сверх упрощёнки.
Об учёте на площадках в целом — в статье онлайн-бизнес на маркетплейсах

Что меняется для онлайн-школы?

Школа продаёт в основном физическим лицам, и «переложить» налог в цену сложнее: ученик НДС к вычету не возьмёт, для него это просто подорожание, которое может уронить ваши продажи. Поэтому первый вопрос школы — не ставка, а то, облагается ли её продукт НДС вообще: часть образовательных услуг освобождена по ст. 149 НК РФ, но условия освобождения выполнить могут не все.
Второй вопрос — рассрочки и предоплаты: деньги по ним приходят не в том месяце, когда продан курс, и месяц превышения порога может оказаться другим, чем кажется по отчёту отдела продаж.
Как налоги меняются с ростом школы, мы писали в статье как масштабировать онлайн-школу.

Как подготовиться к НДС на УСН: что сделать до первого дня

Порядок действий один для школы и для селлера.
  1. Посчитайте выручку 2026 года помесячно нарастающим итогом — по всем счетам и платформам. Найдите месяц, в котором сумма превысит 20 млн ₽.
  2. Определите дату. Порог в ноябре — 1 декабря 2026 года. Порог в декабре — 1 января 2027 года.
  3. Проверьте, не освобождены ли ваши операции по ст. 149 НК РФ.
  4. Выберите ставку — на своих цифрах, с учётом закупок и состава покупателей.
  5. Пересчитайте цены. Решите, какую часть налога закладываете в цену, а какую оставляете в марже.
  6. Откройте договоры. Если цена в договоре указана «без НДС» или налог не упомянут, договоры с компаниями стоит обновить до даты перехода.
  7. Настройте учёт: счета-фактуры, подключение ЭДО, электронной отчётности, декларация по НДС, пополнение ЕНС.
Полезно: пройти эти шаги на своих цифрах поможет чек-лист «С какого месяца мне платить НДС на УСН». В нём таблица на двенадцать месяцев для выручки нарастающим итогом, развилка «ноябрь — декабрь — порог не пройден» и список того, что проверить в ценах и договорах до первого дня с налогом. Скачать чек-лист
«Час на таблицу с выручкой по месяцам — самое дешёвое, что можно сделать в ноябре. Он даёт дату, а к дате уже можно готовить и цены, и договоры»

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Кому не стоит ждать января?

Тем, у кого к концу октября набралось больше 17–18 млн ₽ и впереди сезон: распродажи у селлеров, запуск потока у школы. Для них решение о цене принимается сейчас, а не после праздников.
И наоборот: если за десять месяцев у вас 9 млн ₽ и ноябрь с декабрём обычные, порог в 2026 году вы не пройдёте. Таблицу всё равно стоит завести — с января счёт начинается заново, и в следующем году она покажет приближение порога за два-три месяца.

Типичные ошибки

  • Ждут 1 января, хотя порог пройден в ноябре и налог начисляется с 1 декабря.
  • Считают выручку по сумме, которую перечислил маркетплейс, а не по продажам.
  • Складывают поступления одного счёта и забывают второй эквайринг, платформу или оплаты от компаний.
  • Выбирают 5% по принципу «меньше — значит выгоднее», не посмотрев на закупки с НДС.
  • Оставляют прежнюю цену и теряют маржу на сумму налога.
  • Путают порог 20 млн ₽ с лимитом патента и с границами ставок 5% и 7%.

Частые вопросы

Кто платит НДС на УСН в 2026 году? ИП и компании на упрощёнке, у которых выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, а также те, кто превысит этот порог в течение 2026 года. Режим — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — значения не имеет.
С какой даты платить НДС, если выручка превысила 20 млн ₽ в ноябре 2026 года? С 1 декабря 2026 года: налог начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если порог пройден в декабре — с 1 января 2027 года.
Какие ставки НДС действуют на УСН в 2026 году? Общая ставка 22% и пониженные: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.
Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС на УСН? Нет. Освобождение по размеру выручки действует без уведомления, пока выручка не превысила 20 млн ₽.
Что входит в выручку для порога 20 млн ₽? Весь доход, который поступил на счета предпринимателя от его деятельности, — по всем счетам, платформам и платёжным системам, без вычета комиссий.
Какой порог выручки освобождает от НДС на упрощёнке? 20 млн ₽. Его проверяют дважды: по выручке за 2025 год и по выручке 2026 года нарастающим итогом.

Что делать дальше

Откройте выписки и посчитайте выручку 2026 года нарастающим итогом — так вы узнаете, начнётся ли для вас НДС уже с декабря или только с января. Таблица для расчёта и список проверок — в чек-листе «С какого месяца мне платить НДС на УСН».

Посчитаем дату и ставку на ваших цифрах

Клиентам на абонентском сопровождении ведём учёт НДС и сдаём отчётность под ключ, с персональным куратором: считаем выручку нарастающим итогом, заранее предупреждаем о пороге и сравниваем ставки на реальных закупках. Подробнее — на странице абонентского сопровождения.
Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной консультации.