Блог
Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 2027 году: как посчитать
12.11.2026
Коротко: уменьшение налога УСН на страховые взносы доступно на объекте «Доходы». ИП без работников уменьшает налог и авансовые платежи на всю сумму взносов за себя — фиксированных и 1%, ИП с работниками — не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На «Доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога, а включают в расходы. Уведомление для УСН не подают.
Полный разбор темы — в статье страховые взносы ИП в 2027 году.

Как работает уменьшение

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

Да, если вы на УСН «Доходы». Из налога по базовой ставке 6% вычитаются взносы за себя: 61 154 ₽ за 2027 год и 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Пример. ИП без работников, доход за 2027 год — 1 800 000 ₽:
  • налог по базовой ставке: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽;
  • взносы: 61 154 + (1 800 000 − 300 000) × 1% = 61 154 + 15 000 = 76 154 ₽;
  • к уплате: 108 000 − 76 154 = 31 846 ₽.
Если взносы больше налога, налог равен нулю, а разница не переносится.

На сколько уменьшается налог, если есть работники?

Не больше чем на 50% налога. В расчёт идут взносы за себя и за работников и пособия за первые три дня больничного.
С работником в том же примере налог 108 000 ₽ уменьшается максимум на 54 000 ₽ — столько и останется к уплате.
«Первого сотрудника часто нанимают, не пересчитав налог. А с работником налог можно уменьшить не больше чем наполовину — сюрприз в первом же квартале»

— Елена Филиппова, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ» .

В каком периоде учитывать взносы?

Фиксированные взносы за 2027 год уменьшают налог за 2027 год, даже если ещё не заплачены. 1% за 2027 год тоже учитывают в налоге за 2027 год, хотя срок его уплаты — 1 июля 2028 года. Авансы уменьшаются так же.
«Нулевой налог по УСН не означает, что взносы можно не платить. Их срок никуда не делся, и деньги на них я прошу откладывать с первого квартала»

— Елена Филиппова, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ» .

Нужно ли подавать уведомление об уменьшении?

Для УСН — нет: уменьшение показывают в декларации. Уведомление КНД 1112021 нужно только на патенте.

А если объект «Доходы минус расходы»?

Взносы за себя и за работников включают в расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ): налог прямо не уменьшается, но база становится меньше.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы без работников? Да, на УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя: фиксированные 61 154 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
На сколько можно уменьшить УСН, если есть работники? Не больше чем на 50% налога, даже если взносов больше.
Нужно ли сначала заплатить взносы, чтобы уменьшить налог? Нет, взносы за год уменьшают налог этого года и до уплаты.
Нужно ли уведомление об уменьшении УСН на взносы? Нет, уведомление нужно только на патенте.

Что делать дальше

Если вы совмещаете патент и УСН взносы уменьшают и стоимость патента — порядок в статье как уменьшить патент на страховые взносы
Проверьте свою ситуацию сейчас, чтобы не упустить дедлайн.