Коротко: ИП на патенте может уменьшить стоимость патента на страховые взносы: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Автоматически налоговая этого не сделает: нужно уведомление по форме КНД 1112021. Срок в законе не установлен, ФНС рекомендует подавать его за 20 рабочих дней до каждого срока уплаты патента. Полный разбор — в статье патент для ИП в 2027 году.

ИП без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму взносов, вплоть до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50% стоимости патента.

Взносы «за себя» учитываются до фактической уплаты, если они подлежат уплате за этот год, но заплатить их всё равно нужно в установленный срок. Взносы за сотрудников принимаются только после фактического перечисления.

Пример. Годовой патент стоит 60 000 ₽, работников нет, фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ). Патент уменьшается на всю сумму взносов, к уплате по патенту остаётся 2 610 ₽.

Условный пример с работниками. Тот же патент, ИП с работниками. Даже при большой сумме взносов патент уменьшится не более чем на 50% — на 30 000 ₽, к уплате останется 30 000 ₽.

Форма КНД 1112021 утверждена приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. В уведомлении указываются реквизиты патента и суммы взносов, на которые уменьшается налог.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев платится в два срока: 1/3 суммы — в течение 90 календарных дней после начала действия, 2/3 — до окончания патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Уведомление подаётся перед каждым платежом, за 20 рабочих дней до срока. Для годового патента с 1 января 2027 года первый платёж — примерно к началу апреля, значит первое уведомление — в первых числах марта; второе — к началу декабря. Патент менее 6 месяцев платится одним сроком, уведомление одно.

Налоговая не применит уменьшение автоматически, и вы заплатите патент полностью. Закон срока подачи не называет, но подавать уведомление за день до платежа рискованно: его могут не успеть учесть. В этом случае патент придется оплатить, но позже подать уведомление и дождаться его обработки -в этом случае оплату за патент вам вернут на ЕНС.

Риск: одно уведомление на два срока. Каждый платёж требует своего уведомления.

Посчитайте стоимость патента и сумму взносов, определите сроки платежей и внесите даты подачи в календарь. Если доход растёт, сверьтесь со статьёй лимит по патенту.

Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной экспресс-консультации: business-more.ru/abonentskoe-soprovozhdenie

Можно ли уменьшить патент на страховые взносы полностью? Да, если у ИП нет работников: вплоть до нуля.

Какой предел уменьшения для ИП с работниками? Не более 50% стоимости патента.

Какой срок подачи уведомления КНД 1112021? Закон срок не устанавливает; ФНС рекомендует за 20 рабочих дней до каждого срока уплаты.

Нужно ли подавать уведомление отдельно на каждый срок уплаты? Да, при двух сроках уплаты уведомление подаётся дважды.