Блог
Облагаются ли образовательные услуги НДС: когда онлайн-школа не платит налог
22.10.2026
Освобождение от НДС образовательных услуг. Разбор условий
Коротко: образовательные услуги освобождены от НДС в двух случаях. По подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ — у некоммерческой организации с лицензией по программам из неё; ООО и ИП эта льгота недоступна. По подп. 4 п. 2 ст. 149 — занятия с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях: здесь освобождение есть и у ООО и ИП без лицензии, если подтвердить возраст учеников.
Полный разбор темы — в статье НДС на УСН в 2026 году.

Кто освобождён от НДС

Облагаются ли образовательные услуги НДС?

Облагаются, если не подходит ни одна из двух льгот ст. 149.
Некоммерческая школа (подп. 14). Три условия сразу: некоммерческий статус — АНО, частное образовательное учреждение; действующая лицензия; программа указана в лицензии. Нарушено одно — льготы нет.
Занятия с детьми (подп. 4). Кружки, секции, включая спортивные, и студии для несовершеннолетних. Лицензия и некоммерческий статус не нужны.

Может ли ООО или ИП не платить НДС с курсов?

С курсами для взрослых — нет: льгота подп. 14 только для некоммерческих организаций, даже при лицензии. С занятиями для детей — да, по подп. 4. Возраст учеников подтверждают перечнем детей или договорами с родителями (письмо Минфина России от 20.02.2021 № 03-07-11/12291).
В нашей практике онлайн-школа для детей перешагнула 20 млн ₽ выручки. По порогу она стала бы плательщиком НДС, но её занятия подошли под подп. 4, и налог не возник. Главными документами стали договоры с родителями.
Остальным ООО и ИП на УСН остаётся порог выручки 20 млн ₽.

Что облагается всегда

Какие услуги школы облагаются НДС даже у некоммерческой организации?

  • консультации, в том числе разовые вне программы;
  • сдача помещений в аренду;
  • программы, которых нет в лицензии;
  • услуги, которые по сути информационные, — например, курс из записанных видео без проверки заданий.

Как показать, что вы именно обучаете?

Налоговая смотрит на учебный план с часами, журнал активности, проверку заданий преподавателем, документ об обучении. Без части элементов льгота не пропадает автоматически, но спор вероятнее.

Стоит ли переходить в АНО

Стоит ли онлайн-школе переоформляться в некоммерческую организацию?

АНО не распределяет прибыль между учредителями, лицензию получают заново, договоры перезаключают. Деление линейки на два юрлица несёт риск признаков дробления бизнеса.
«Переход в АНО окупается не всем. Сначала считаем, какая доля выручки вообще подпадает под льготу, а уже потом решаем про новое юрлицо».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС
Другие способы снизить нагрузку — в статье налоговая оптимизация в онлайн-школах.

Частые вопросы

Облагаются ли образовательные услуги НДС? Да, если не подходит ни одна льгота ст. 149 НК РФ: подп. 14 — для некоммерческих организаций с лицензией, подп. 4 — для занятий с несовершеннолетними в кружках, секциях и студиях.
Освобождает ли лицензия ООО от НДС? Нет, освобождение по подп. 14 зависит от некоммерческого статуса. Для занятий с детьми лицензия не нужна.
Освобождены ли от НДС занятия с детьми у ООО или ИП? Да, по подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, если подтвердить возраст учеников перечнем детей или договорами с родителями.

Что делать дальше

Если ваша школа — ООО или ИП и учит взрослых, главный вопрос — порог выручки. Где он выше, чем на обычной упрощёнке, — в статье НДС на АУСН.
Проверьте свою ситуацию сейчас, чтобы не упустить дедлайн.