Блог
АУСН: как работать без НДС при выручке от 20 до 60 млн ₽
22.10.2026
Переход на АУСН, чтобы избежать НДС
Коротко: НДС на АУСН не платят: это режим без НДС с лимитом дохода 60 млн ₽ в год. На обычной упрощёнке НДС появляется после 20 млн ₽, поэтому для бизнеса с выручкой от 20 до 60 млн ₽ АУСН — законный способ работать без налога. Условие одно, но жёсткое: бизнес должен проходить по всем требованиям режима.
Полный разбор темы — в статье НДС на УСН в 2026 году.

Режим без НДС

Почему автоупрощёнка работает без НДС?

Так устроен режим: НДС на АУСН не возникает при доходе до 60 млн ₽ в год (ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Исключения узкие — ввозной НДС при импорте и обязанности налогового агента.
Пример: селлер с выручкой 35 000 000 ₽ в год.
  • На УСН порог 20 млн ₽ пройден. НДС по ставке 5%, если он внутри цены: 35 000 000 × 5 / 105 = 1 666 667 ₽.
  • На АУСН НДС нет. Налог — 8% с доходов, но страховые взносы за себя и за сотрудников не платятся.

Кому АУСН подходит как замена НДС?

Бизнесу с выручкой от 20 до 60 млн ₽, который продаёт в основном физическим лицам: онлайн-школам, экспертам, селлерам.
И не подходит, если ваши покупатели — компании, которым нужен НДС к вычету, или если выручка вот-вот перейдёт 60 млн ₽.
«АУСН часто выбирают как способ уйти от НДС, а потом упираются в пять человек или в банк. Начинаю всегда с условий, а не со ставки».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Переход на АУСН

Что проверить до перехода?

Лимит дохода — 60 млн ₽ за прошлый год. Дальше — команда не больше 5 человек, включая исполнителей по ГПХ без статуса, основные средства до 150 млн ₽, счёт в банке из реестра ФНС, зарплата только безналично и регион, где режим введён. Подробно условия разобраны в статье налоговый режим АУСН в 2026 году.

Когда можно перейти с УСН?

Организация — с 1 января, уведомление не позднее 31 декабря. ИП на УСН — с 1-го числа любого месяца, но после перехода внутри года режим нельзя сменить 12 месяцев (ч. 1.1 ст. 4 № 17-ФЗ).
ИП, который перешагнёт 20 млн ₽ в ноябре, либо платит НДС на УСН с 1 декабря, либо меняет режим на АУСН с 1 декабря.

Рост больше 60 млн ₽

Что происходит при превышении лимита?

АУСН прекращается с 1-го числа месяца, в котором доход превысил 60 млн ₽ (п. 6 ст. 4 № 17-ФЗ). О нарушении сообщают в инспекцию до 15-го числа следующего месяца и сразу подают уведомление о переходе на УСН. Без него применяется общая система. На любом из режимов с таким доходом НДС уже есть.
«Тот, кто растёт быстрее 60 миллионов, на АУСН не задержится. Для него план перехода нужно подготовить заранее, просчитав все варианты».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Частые вопросы

Платят ли НДС на АУСН? Нет, при доходе до 60 млн ₽ в год. Исключения — ввозной НДС при импорте и обязанности налогового агента.
Можно ли перейти на АУСН, если уже платите НДС на УСН? Да, если доход за прошлый год не больше 60 млн ₽ и выполнены условия режима: ИП — с 1-го числа любого месяца, организация — с 1 января.
Что будет с НДС, если доход на АУСН превысит 60 млн ₽? АУСН прекращается с 1-го числа месяца превышения, и НДС появляется — на УСН или на общей системе.

Что делать дальше

Если АУСН вам не подходит, проверьте, когда заканчивается освобождение на обычной упрощёнке, — в статье освобождение от НДС на УСН.
Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной консультации.