Блог
Как рассчитать НДС на УСН: формулы и примеры для ставок 22%, 5% и 7%
22.10.2026
Как рассчитать стоимость своего продукта с НДС
Коротко: чтобы понять, как рассчитать НДС на УСН, сначала решите, где стоит налог: сверху цены или внутри неё. Сверху — цена умножается на ставку: 3 000 ₽ × 5% = 150 ₽. Внутри — налог выделяется расчётом: 3 000 ₽ × 5 / 105 = 142,86 ₽. От этого выбора зависит, кто платит налог: покупатель или ваша маржа.
Полный разбор темы — в статье НДС на УСН в 2026 году.

Два способа расчёта

Как начислить НДС сверху цены?

Цена без налога умножается на ставку, налог прибавляется. Товар стоил 3 000 ₽:
  • 22%: 3 000 × 22% = 660 ₽, покупатель платит 3 660 ₽;
  • 5%: 3 000 × 5% = 150 ₽, покупатель платит 3 150 ₽;
  • 7%: 3 000 × 7% = 210 ₽, покупатель платит 3 210 ₽.

Как выделить НДС из цены?

Если цену не меняете, налог сидит внутри неё и выделяется расчётной ставкой. Покупатель платит те же 3 000 ₽:
  • 22%: 3 000 × 22 / 122 = 540,98 ₽, вам остаётся 2 459,02 ₽;
  • 5%: 3 000 × 5 / 105 = 142,86 ₽, остаётся 2 857,14 ₽;
  • 7%: 3 000 × 7 / 107 = 196,26 ₽, остаётся 2 803,74 ₽.
Ключевой момент: это два разных решения, а не две формулы на выбор. Сверху — растёт цена для покупателя. Внутри — падает ваша выручка.
«Вопрос „как посчитать“ на самом деле звучит так: кто заплатит? Пока это не решено, любая формула даёт правильную цифру и выбор делать нужно самому предпринимателю по совокупности всех факторов его бизнеса».

— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС

Расчёт на месяц

Как рассчитать НДС ИП на УСН за месяц?

Селлер, первый месяц с налогом, ставка 5%, цены не менял. Продажи за декабрь — 1 800 000 ₽.
Налог: 1 800 000 × 5 / 105 = 85 714,29 ₽.
Тот же селлер поднял цены на 5%: продажи 1 890 000 ₽, налог 1 890 000 × 5 / 105 = 90 000 ₽, а ему остаются прежние 1 800 000 ₽. В первом варианте из маржи уходит 85 714,29 ₽ в месяц, во втором — 0 ₽.
Вывод верен, если после подорожания продажи не упали. Об учёте на площадках — в статье онлайн-бизнес на маркетплейсах.

Как рассчитать НДС на УСН «Доходы», если есть закупки?

При пониженной ставке расчёт заканчивается на выручке. При ставке 22% из начисленного налога вычитается НДС поставщиков: начислили 396 000 ₽, поставщикам заплатили 310 000 ₽ налога — в бюджет 396 000 − 310 000 = 86 000 ₽.

Какие документы нужны к расчёту?

Плательщик НДС выставляет счёт-фактуру и сдаёт декларацию по НДС. Цена в договоре с компанией должна прямо говорить, включён ли в неё налог. Понадобятся ЭДО и электронная отчётность — их стоит подключить до первого дня с налогом.

Частые вопросы

Как рассчитать НДС на УСН по ставке 5%? Если налог сверху цены — цена умножается на 5%. Если налог внутри цены — цена умножается на 5 и делится на 105.
Как выделить НДС 22% из суммы? Сумму умножают на 22 и делят на 122. Для 3 000 ₽ это 540,98 ₽.
С какой суммы считается НДС у селлера? С продаж покупателям, а не с суммы, которую маркетплейс перечислил после комиссии и логистики.
Нужен ли счёт-фактура ИП на УСН с НДС? Да, плательщик НДС на упрощёнке выставляет счета-фактуры и сдаёт декларацию по НДС.

Что делать дальше

У онлайн-школ в расчёте есть своя особенность: покупатели — физические лица, а льгота для образования есть не у всех. Когда школа освобождена — в статье образовательные услуги и НДС.
Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной консультации.