Решение не может быть основано на интуиции, а требует холодного расчета, стратегического прогнозирования. Давайте разберем обе системы под микроскопом IT-бизнеса.
УСН “Доходы” – это, на первый взгляд, путь максимальной простоты, предсказуемости. Ставка налога (стандартно 6%, но может быть снижена в вашем регионе) применяется ко всей сумме поступлений. Этот вариант выглядит привлекательным для моделей с высокой маржинальностью: продажа лицензий на ПО (SaaS), где операционные расходы минимальны, или оказание консультационных услуг. Выгода очевидна, когда доля расходов в выручке невелика.
УСН “Доходы минус расходы” предполагает более сложный учет, но может стать спасением для ресурсоемких проектов. Стандартная ставка 15% (также может быть ниже в зависимости от региона) применяется к разнице между доходами и расходами. Этот вариант стоит рассматривать, если ваш бизнес несет существенные и, что критически важно, документально подтвержденные, экономически обоснованные затраты. Сюда относятся закупка серверов, “железа”, масштабные маркетинговые кампании, оплата труда большой команды разработчиков, привлечение дорогостоящих подрядчиков.
Однако есть существенные детали, а именно в трактовке термина “расходы”. Налоговый кодекс содержит закрытый перечень расходов, которые можно учесть на УСН. И здесь начинается та самая “тонкая настройка”.
Расходы на “облака” (AWS, Yandex.Cloud и др.) – не просто списание с карты, для их учета необходим договор-оферта, документы, подтверждающие оплату, потребление услуг.
Реклама у блогеров, в Telegram-каналах – зона повышенного риска. Налоговая может счесть такие затраты необоснованными, если у вас нет договора, актов выполненных работ, доказательств реального оказания услуги (скриншоты, отчеты).
Зарплата удаленных сотрудников – не только сам оклад, но и страховые взносы. Все выплаты должны быть абсолютно “белыми”, проводиться через официальные каналы. Любые попытки “оптимизации” в этой сфере делают систему “Доходы минус расходы” крайне уязвимой.
Поэтому выбор системы налогообложения – не вопрос “что выгоднее?”, а “какую долю своих реальных расходов смогу безупречно доказать налоговой инспекции?”.
Финансовый консультант здесь выступает не просто как счетовод, а как архитектор вашей учетной политики. Его задача – спрогнозировать не только доходы и расходы, но и риски непринятия тех или иных затрат, после чего построить модель, которая обеспечит минимальную налоговую нагрузку при максимальной юридической защищенности.
Подведем итоги
Налоговая стратегия для IT-компании – действительно нечто гораздо большее, чем своевременная уплата налогов. Это сложная, многоуровневая система решений, где каждый выбор имеет долгосрочные последствия.
Выбор между УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы” – не сиюминутное решение, а фундаментальный выбор, определяющий финансовую модель бизнеса на годы вперед.
Особенности применения НДС, тесно связанные с реестром отечественного ПО, могут как обернуться существенной экономией, так и стать причиной непредвиденных расходов, споров с налоговыми органами.
Главный вывод заключается в том, что все элементы – льготы, система налогообложения, работа с НДС – не существуют в вакууме, а тесно взаимосвязаны, и ошибка в одном компоненте может свести на нет все преимущества другого.
И здесь возникает ключевой вопрос, на который должен ответить каждый основатель IT-бизнеса: действительно хотите во все это вникать самостоятельно или спокойно заниматься разработкой своего продукта, развитием успешного бизнеса, а эти вопросы оставить узким специалистам?