Налоги самозанятого в 2026 году: ставки, лимит и как платить
05.10.2026
Какие налоги платит самозанятый?
Коротко: налоги самозанятого сводятся к одному — налогу на профессиональный доход — 4% с поступлений от физических лиц и 6% от юридических лиц и ИП. Страховые взносы «за себя» он не платит, декларацию не сдаёт, кассу не применяет. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. При его превышении право на режим теряется сразу, и у ИП есть 20 календарных дней, чтобы подать уведомление по УСН, иначе он оказывается на общей системе.
Налог на профессиональный доход — самый простой из действующих режимов. Здесь нет отчётности, авансов и обязательных платежей, которые нужно вносить независимо от выручки: пока денег нет, вы не должны бюджету ничего. Именно поэтому режим выбирают эксперты, фрилансеры и авторы, которые работают на себя.
Сложности начинаются в двух местах. Первое — лимит: он проверяется не по итогам года, а нарастающим итогом в течение всего года, и превышение обнуляет право на режим в тот же день. Второе — взносы: их отсутствие сегодня означает отсутствие пенсионного стажа завтра. Разберём режим по порядку и посчитаем, сколько налога получается на реальных суммах.
Какие налоги платит самозанятый
Сколько процентов платит самозанятый?
Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто вам заплатил:
- Физическое лицо — ставка 4%: с поступления 100 000 ₽ налог 4 000 ₽.
- Юридическое лицо или ИП — ставка 6%: с поступления 100 000 ₽ налог 6 000 ₽.
Приложение «Мой налог» определяет ставку автоматически: вы указываете статус плательщика при формировании чека, и сумма налога считается по каждому поступлению отдельно. Если месяц смешанный — часть денег от частных клиентов, часть от компаний, — налог тоже будет смешанным.
Важно: ставка применяется ко всему поступлению, а не к прибыли. Расходы на рекламу, оборудование, подрядчиков и комиссии площадок налоговую базу не уменьшают. Это ключевое отличие НПД от УСН «Доходы минус расходы»: режим выгоден там, где расходов мало, и проигрывает там, где они составляют существенную долю выручки.
Полезно: при регистрации даётся налоговый вычет 10 000 ₽. Он работает не выплатой, а пониженными ставками: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%, пока не выберется полностью. Даётся один раз и после исчерпания не возобновляется, в том числе с началом нового года.
Что считается доходом для налога?
Доход — это оплата вашей работы, проведённая через чек. Личные поступления доходом не являются и в базу не входят: возврат долга, переводы между собственными счетами, подарки и помощь от близких родственников, компенсация общих расходов. Проводить такие переводы через «Мой налог» не нужно.
Сложность в другом: если личные переводы и оплата клиентов приходят на одну карту, через год разделить их будет трудно — ни вы, ни банк уже не вспомните природу каждого поступления. Подтверждения по личным переводам — расписку, переписку, договор займа — проще сохранять сразу, чем восстанавливать задним числом.
Важно: комиссия площадки или банка расходом не считается. Чек формируется на полную сумму, которую заплатил клиент, даже если на счёт пришло меньше. Это следствие того же правила: налог считается с поступления, а не с прибыли.
Платит ли самозанятый страховые взносы?
Нет. Плательщики НПД фиксированные и дополнительные страховые взносы «за себя» не платят — это относится и к физическим лицам, и к ИП, перешедшим на этот режим. То же правило действует на АУСН. Обязанность ИП на других режимах установлена ст. 430 НК РФ.
Для сравнения: ИП на УСН «Доходы» за 2026 год платит 57 390 ₽ фиксированных взносов — независимо от того, была выручка или нет, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Самозанятый с нулевым месяцем не платит ничего.
Риск: у этой экономии есть обратная сторона. Взносы формируют пенсионный стаж и баллы, и годы работы на НПД в стаж не идут. Если самозанятость — ваш основной источник дохода на несколько лет вперёд, этот вопрос стоит решить осознанно, а не обнаружить его перед пенсией.
«Я не отговариваю от НПД из-за стажа. Я прошу ответить на два вопроса: сколько лет вы планируете работать на этом режиме и готовы ли платить добровольные взносы. Если ответы есть, режим выбран осознанно».
— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС
Полезно: стаж можно добирать добровольно. В «Мой налог» есть кнопка «Уплата добровольных взносов»: минимальный взнос за 2026 год — 71 525,52 ₽ (МРОТ 27 093 ₽ × 22% × 12 месяцев), он даёт 1,09 пенсионного балла.
Что ещё не нужно делать на этом режиме?
Сдавать декларацию и вести книгу учёта: ИП, перешедший на НПД, освобождается и от того, и от другого. Если у вас есть другие доходы — например, от продажи квартиры или по трудовому договору, — они облагаются по своим правилам, и режим НПД на них не распространяется.
Как считается налог: три примера
Налоги самозанятого за год на трёх примерах:
- Эксперт, клиенты — частные лица. Доход за год 1 200 000 ₽: 1 200 000 × 4% = 48 000 ₽.
- Фрилансер, клиенты — компании. Доход за год 1 200 000 ₽: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
- Смешанный случай: 800 000 ₽ от физлиц и 700 000 ₽ от юрлиц. Доход за год 1 500 000 ₽: 800 000 × 4% + 700 000 × 6% = 74 000 ₽.
Сравним третий случай с ИП на УСН «Доходы» при той же выручке: налог 6% — это 90 000 ₽, а взносы за 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ), то есть ещё 12 000 ₽. Налог уменьшается на взносы, и общая нагрузка составит те же 90 000 ₽ против 74 000 ₽ на НПД. Разница — 16 000 ₽ за год.
А теперь случай с противоположным исходом. Тот же доход 1,5 млн ₽, но все клиенты — компании. На НПД ставка 6% даёт 90 000 ₽. На УСН «Доходы» — те же 90 000 ₽, из которых 69 390 ₽ приходится на взносы. Суммы совпадают до рубля, и разница уже не в деньгах: взносы на УСН идут в пенсионный стаж, а на НПД стажа не набегает вовсе.
Ключевой момент: чем больше доля клиентов-компаний, тем меньше разрыв между режимами. При работе только с юрлицами и при существенной доле расходов стоит считать оба варианта, а не выбирать НПД по умолчанию. Подробное сравнение с цифрами — в статье ИП или самозанятость, что выгоднее и в каких случаях.
Полезно: проверить свою ситуацию на цифрах поможет таблица «НПД или ИП на УСН: сколько заплатите при вашем доходе». В ней налог и взносы на обоих режимах посчитаны для дохода 600 000, 1 200 000, 1 800 000 и 2 400 000 ₽ — отдельно для клиентов-физлиц и клиентов-компаний, а на последней странице есть строки для ваших сумм. Скачать таблицу «НПД или ИП на УСН»
Когда и как платить налог
Налог считает сама налоговая служба на основании ваших чеков: в приложении появляется начисленная сумма за прошедший месяц, и её нужно оплатить. Декларацию подавать не нужно, никаких расчётов вручную делать не требуется.
Когда платить налог на профессиональный доход?
До 28-го числа следующего месяца. Первый период после регистрации длиннее обычного: он считается с даты постановки на учёт по конец следующего месяца.
Оплатить можно в приложении картой, по реквизитам или пополнив единый налоговый счёт. При просрочке со следующего дня идёт пеня — 1/300 ключевой ставки за день (ст. 75 НК РФ). Штрафа за саму просрочку уплаты нет.
Чек в «Мой налог»: главный документ режима
Чек — единственный обязательный документ самозанятого. Он формируется в приложении по каждому поступлению и передаётся клиенту: ссылкой, файлом или на бумаге. Компании без чека не смогут принять ваши услуги к учёту, поэтому в работе с юрлицами это не формальность, а условие оплаты.
Нужна ли самозанятому онлайн-касса?
Нет. Плательщик НПД контрольно-кассовую технику не применяет: её заменяет чек из приложения (ч. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Это одно из главных удобств режима — не нужно покупать кассу, заключать договор с оператором фискальных данных и следить за сроками фискального накопителя.
«Оплату можно принимать и на личную карту — закон не ограничивает способ расчётов для плательщика НПД, но чек нужен на каждое поступление».
— Филиппова Елена, налоговый консультант «БИЗНЕС-МОРЕ», аудитор, член СРО ААС
Что при этом видит банк и где проходит граница риска, разобрали в статье приём оплаты от клиентов на личную карту.
Лимит 2,4 млн ₽: как его считать
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ за календарный год. Считается всё, что прошло через чеки, независимо от того, кто заплатил. Лимит не делится по месяцам и не переносится: в январе можно заработать половину годовой суммы, и это не нарушение, пока общий итог не перешагнул планку.
Важно: лимит проверяется нарастающим итогом в течение года, а не по его результатам. Как только очередное поступление выводит сумму за 2,4 млн ₽, право на режим прекращается с этой даты — доходы, полученные раньше, пересчитывать не нужно, а вот всё, что поступит позже, облагается уже по другим правилам.
Что будет при превышении лимита 2,4 млн ₽?
Дальше сценарий зависит от того, есть ли у вас статус индивидуального предпринимателя.
Если вы ИП. Есть 20 календарных дней с даты превышения (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), чтобы подать уведомление о переходе на УСН по единой форме КНД 1154004 — она действует с 31 июля 2026 года и заменила прежние бланки. Успели — работаете на упрощёнке. Пропустили срок — с даты превышения применяется общая система со всей её отчётностью.
Если статуса ИП нет. Срок тот же, 20 календарных дней, но успеть нужно больше: зарегистрировать ИП и подать уведомление о применении УСН. Упрощёнку применяют только ИП и организации.
Сценарий перехода по шагам разобран в статье как перейти с НПД на УСН при превышении лимита 2,4 млн рублей.
Правило 80%. Раз в месяц сверяйте доход нарастающим итогом с лимитом. Прошли 1,92 млн ₽ — это 80% пути — начинайте считать сценарии: успеете ли закрыть год в лимите, нужно ли переносить часть оплат на январь, пора ли готовить переход. Решение, принятое за три месяца, стоит дешевле, чем то же решение за три дня.
Кому подходит НПД, а кому нет
Режим хорошо работает, когда сходятся три условия: вы работаете сами, без наёмных сотрудников; расходы невелики по сравнению с выручкой; годовой доход уверенно укладывается в лимит с запасом.
Кто не вправе применять НПД?
Под режим не подпадают: перепродажа чужих товаров, подакцизные и маркируемые товары, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам и договорам поручения, наличие работников по трудовым договорам.
Отдельное ограничение — бывший работодатель: доходы от заказчика, у которого вы работали по трудовому договору менее двух лет назад, под НПД не подпадают. Два года считаются от даты увольнения.
Можно ли совмещать НПД с УСН?
Нельзя: НПД не совмещается ни с УСН, ни с патентом. Действующему ИП, который переходит на НПД, нужно подать уведомление об отказе от УСН в течение 30 дней после постановки на учёт — иначе регистрация в «Мой налог» аннулируется.
Четыре ошибки, которые дороже всего обходятся
- Формировать чек на сумму за вычетом комиссии. Площадка удержала свой процент, на счёт пришло меньше — и чек пробивают на фактическое поступление. Правильно наоборот: чек на полную сумму, которую заплатил клиент. Разницу налоговая увидит при сверке с данными площадки.
- Считать лимит по деньгам на счёте, а не по чекам. Налоговая видит сумму сформированных чеков. Если часть поступлений прошла мимо приложения, в лимит она всё равно войдёт при проверке, а к налогу добавится ответственность за невыдачу чека.
- Узнать о превышении постфактум. Доход за декабрь часто оказывается выше обычного из-за предоплат на следующий год. Перенос оплаты на январь по договорённости с клиентом — законный инструмент планирования, но им нужно пользоваться заранее.
- Не разделять личные и рабочие поступления. Когда возвраты долгов, переводы от родственников и оплата клиентов лежат на одной карте, доказать природу каждого перевода сложно. Разделить потоки проще сразу, чем восстанавливать картину за год.
Когда стоит подключить бухгалтера
Самозанятость не требует бухгалтерского сопровождения — в этом её смысл. Помощь нужна в четырёх ситуациях: вы подходите к лимиту и выбираете следующий режим; начинаете работать с компаниями и нужен корректный комплект документов; планируете нанимать людей и статус самозанятого перестаёт подходить; пришёл вопрос от банка или налоговой.
Что делать дальше
Чтобы налоги самозанятого не стали сюрпризом в декабре, откройте «Мой налог» и посмотрите доход с 1 января нарастающим итогом. Если он перешёл 1,92 млн ₽, считайте сценарии на оставшиеся месяцы. Если вы только начинаете — настройте выдачу чеков по каждому поступлению и разделите личную и рабочую карты. Выбираете между НПД и упрощёнкой — сначала сравните режимы на своих цифрах по таблице «НПД или ИП на УСН».
Если остались вопросы — задать их можно на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какие налоги платит самозанятый? Только налог на профессиональный доход: 4% с поступлений от физических лиц и 6% от юридических лиц и ИП. Декларация при этом не сдаётся, книга учёта не ведётся.
Платит ли самозанятый страховые взносы? Нет. Плательщики НПД фиксированные и дополнительные взносы «за себя» не платят. Пенсионный стаж при этом не формируется, если не платить добровольные взносы.
Сколько можно заработать на самозанятости в год? 2,4 млн ₽. Лимит считается нарастающим итогом по сумме чеков за календарный год.
Что будет, если превысить лимит? Право на режим прекращается с даты превышения. У ИП есть 20 календарных дней на уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1154004, иначе применяется общая система.
Нужна ли самозанятому онлайн-касса? Нет, контрольно-кассовая техника не применяется: чек формируется в приложении «Мой налог».
Можно ли принимать оплату на личную карту? Да, способ расчётов для плательщика НПД не ограничен, но чек нужно формировать на каждое поступление.
Уменьшают ли расходы налог самозанятого? Нет. Налог считается со всей суммы поступления, расходы налоговую базу не уменьшают.