2025-08-21 10:04

Льготы для IT-компаний: инструкция как их получить

Если на первом этапе мы выбирали “операционную систему” для вашего бизнеса (ООО или ИП, УСН или ОСНО), то теперь пришло время установить “программное обеспечение”, которое заставит систему работать на вас, а не против.

Перестаньте думать о налогах как о статье расходов. Начните воспринимать налоговую стратегию как инструмент для инвестиций в собственный рост.

Какие бывают IT-льготы: меры государственной поддержки IT-бизнеса

Полный перечень льгот опубликован на сайте Минцифры, в том числе льготные кредиты, упрощённый порядок найма иностранных IT-специалистов, налоговые льготы и пониженные тарифы страховых взносов, льготная ипотека, отсрочка от срочной военной службы для сотрудников IT-компании. Некоторые из них рассмотрим подробнее.

С 1 января 2025 года льготная ставка налога на прибыль составляет - 5% и будет действовать до 2030 года включительно, но только в том случае, если компания аккредитована в Минцифрах. Без этого обязательного условия ставка налога на прибыль 25%.

Совокупный тариф страховых взносов 7,6% вместо стандартных 30% или 15% для МСП. Колоссальное снижение издержек на ФОТ, позволяющее нанимать более дорогих специалистов, увеличивать штат без кратного роста затрат.

По сути, государство говорит: “Ребята, вы делаете важные для страны вещи. Вот вам деньги, которые мы могли бы забрать в виде налогов, – пустите их в дело”.

Но есть и “булыжник на пути”, о который спотыкаются 9 из 10 компаний, пытающихся получить льготы самостоятельно.

Чтобы воспользоваться льготами, нужно соответствовать строгим критериям, главный из которых – не менее 70% ваших доходов должны быть получены от профильной IT-деятельности.

Здесь начинается самое интересное, самое рискованное. Главный подводный камень.

Что такое «профильная» IT-деятельность с точки зрения налогового инспектора?

● Продажа лицензии на ваш софт – IT-доход?

● Подписка на ваш SaaS-сервис – IT-доход?

● А если у вас в договоре написано “услуги по предоставлению доступа к программно-аппаратному комплексу”?

● А если вы не только продали лицензию, но и оказали услуги по ее внедрению, настройке и обучению персонала, и все это идет одним платежом? Как разделить доход?

● Выручка от технической поддержки – профильная или нет? А от рекламы внутри вашего бесплатного приложения?

Цена ошибки – не просто досадный промах, а доначисление налога на прибыль, страховых взносов за весь период, когда вы “незаконно” пользовались льготой, пени, штрафы. Удар, который может оказаться для молодого бизнеса фатальным.

Поэтому первый шаг в нашей совместной работе – не расчет 70%, а аудит и пересборка вашей договорной базы, учетной политики. Мы должны выстроить систему так, чтобы каждый рубль, поступающий на ваш счет, был корректно классифицирован, железобетонно доказывал ваше право на льготы. Это и есть работа на опережение, а не на исправление ошибок.

Важный нюанс!

Прежде чем определиться, какую систему налогообложения выбрать, необходимо подробно описать (составить с финансистом) финансовую модель именно вашего бизнеса, а именно подробную доходную и расходную часть вашего проекта.

Универсального решения для всех компаний не существует.

Готовы превратить государство из контролера в инвестора?

Давайте обсудим на консультации, как правильно упаковать ваш бизнес, чтобы могли пользоваться всеми преимуществами без рисков.

Копнем про льготы чуть глубже: как получить льготы, а потом не потерять

Получение, сохранение IT-льгот в России – процесс, требующий внимательности к деталям на каждом этапе, от регистрации компании до ежегодной отчетности. Рассмотрим его максимально подробно.

Весь механизм льгот построен на двух фундаментальных столпах: государственная аккредитация и соблюдение доли профильных доходов.

Шаг 1: Государственная аккредитация IT-компании

Отправная точка. Без свидетельства об аккредитации доступ к большинству значимых льгот закрыт.

Условия для получения аккредитации согласно Постановлению Правительства РФ № 1729 от 30.09.2022 г:

1.Компания должна быть зарегистрирована как юридическое лицо именно в РФ и ее руководитель не должен иметь неснятую или непогашенную судимость.

2.Основной вид деятельности (ОКВЭД). Ваш основной код ОКВЭД должен быть из утвержденного Минцифры перечня. Самые распространенные – 62.01 (Разработка компьютерного программного обеспечения), 62.02 (Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий), 63.11.1 (Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов).

3.Доля профильного дохода. Доход от IT-деятельности должен составлять более 30% от всех доходов компании. Для новых компаний, созданных в год подачи заявления, это требование не применяется.

4.Средняя заработная плата. Средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по стране или по региону регистрации компании (обращаем внимание на дату регистрации компании и дату подачи заявки на аккредитацию).

5.Наличие официального сайта. У компании должен быть сайт в интернете, на котором размещена актуальная информация о ее деятельности, реализуемом программном обеспечении или услугах. Достоверность информации проверяется Минцифрами при рассмотрении заявления на аккредитацию.

6.Согласие на раскрытие сведений. При подаче заявления вы должны дать согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, для проверки Минцифры.

7.Отсутствие налоговой задолженности (допустимо не более 3000 руб.).

В рамках упрощенного порядка получения государственной аккредитации требование к зарплате не предъявляется, если организация соответствует следующим критериям (помимо вышеперечисленных):

● Доход организации за предыдущий год и (или) в текущем году более 1 млн рублей;

● Организация является правообладателем ПО, включенного в реестр российского ПО, и имеет доход от реализации прав на такое ПО.

Организации, созданные менее чем за 3 года до подачи заявления о предоставлении аккредитации, могут получить государственную аккредитацию без подтверждения того, что более 30% от всех доходов организации получены от ИТ-деятельности, в случае если:

● Доход организации с момента ее создания составляет менее 1 млн рублей;

● Организация зарегистрирована в региональном реестре стартапов (при условии наличия его в субъекте РФ, где зарегистрирована организация) или включена в реестр малых технологических компаний в качестве стартапа с минимальным показателем выручки.

Процесс получения. Заявление подается в электронном виде через портал “Госуслуги”. Рассмотрение занимает обычно несколько рабочих дней.

Шаг 2: Активация основных льгот, условия их применения. Минцифры

После получения аккредитации можете претендовать на ключевые преференции. Важно понимать, что для каждой льготы есть свои, более строгие, условия.

1. Налоговые льготы (налог на прибыль 5% вместо 25%, страховые взносы 7.6%)

Самые существенные льготы, чтобы применять, доля доходов от профильной IT-деятельности в общей сумме доходов должна составлять не менее 70% по итогам отчетного (налогового) периода.

Что входит в “профильные” доходы (самые распространённые примеры):

● реализация программного обеспечения (ПО) собственной разработки;

● предоставление прав на использование ПО по лицензионным договорам (включая SaaS-модели);

● услуги по разработке, адаптации, модификации ПО;

● услуги по установке, тестированию, сопровождению собственного, заказного ПО.

Что НЕ входит и может “испортить” долю 70%:

● доходы от рекламы на своих платформах;

● продажа не-IT товаров, оборудования;

● образовательные услуги (если не сопровождение конкретного ПО);

● консультационные услуги, не связанные напрямую с адаптацией, модификацией ПО;

● курсовые, суммовые разницы, доходы от уступки прав требования (за исключением определенных случаев).

2. Освобождение от НДС

Эта льгота не связана с аккредитацией напрямую, но критически важна для продуктовых IT-компаний.

Чтобы применять освобождение, ваше программное обеспечение должно быть включено в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО).

Процесс включения в реестр отдельный, занимает от 2 до 4 месяцев, требует подготовки большого пакета документов, подтверждающих, что ПО разработано в России, права на него принадлежат российской компании. Проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на данном направлении - https://business-more.ru/one-time_services.

Подробнее о Реестре

Официальный государственный список ПО, которое было проверено, признано российским, ведет Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры).

Для чего нужен Реестр?

Изначально реестр создавался для целей импортозамещения, но со временем его функции, значение для бизнеса значительно расширились.

Ключевые задачи Реестра:

1. Налоговые льготы (самое важное для бизнеса). Главная причина, по которой большинство IT-компаний стремятся попасть в реестр. Включение продукта в реестр дает право на освобождение от уплаты НДС.

2. Доступ к государственным закупкам. Государственные, муниципальные органы, а также госкорпорации по закону обязаны при закупке софта отдавать предпочтение продуктам из реестра. Могут купить иностранное ПО, только если в реестре нет российского аналога с нужными характеристиками. Фактически, без нахождения в реестре продать свой софт госструктуре практически невозможно.

3. Другие меры государственной поддержки. Нахождение в реестре часто обязательное условие для получения различных грантов, субсидий, льготных кредитов, направленных на поддержку IT-отрасли.

4. Подтверждение статуса. Для клиентов, партнеров включение вашего продукта в реестр – знак качества, подтверждение того, что софт действительно разработан в России, а не "переклеенная этикетка" на иностранном продукте.

Как Реестр связан с НДС?

Связь закреплена в Налоговом кодексе РФ. Согласно пункту 26 статьи 149 Налогового кодекса РФ, от налогообложения НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование этих программ (лицензии).

Рассмотрим на простом примере. Допустим компания на ОСНО:

Сценарий 1: Ваше ПО НЕ в реестре.

Вы – IT-компания, продающая лицензию на свой софт за 100 000 рублей. Поскольку являетесь плательщиком НДС, обязаны добавить к этой сумме налог в размере 20%. Итоговая цена для клиента составит 120 000 рублей, из них 100 000 – ваш доход, а 20 000 – НДС, который должны перечислить в бюджет.

Сценарий 2: Ваше ПО ВКЛЮЧЕНО в реестр.

Продаете ту же самую лицензию. Благодаря льготе ваша операция освобождена от НДС. Выставляете клиенту счет ровно на 100 000 рублей, без налога НДС. Вся сумма - ваш доход.

Какие преимущества дает?

● Привлекательность для всех.

Даже для компаний на общей системе налогообложения (которые могли бы вернуть НДС) ваша цена без налога выглядит привлекательнее. Это упрощает их учет, не требует “замораживать” деньги в виде налога до момента его возмещения из бюджета.

● Увеличение прибыли.

Можете оставить цену на уровне конкурентов (например, 120 000 рублей), всю сумму забрать себе в качестве выручки, тем самым увеличив свою маржинальность на 20%.

Важный нюанс: льгота по НДС распространяется именно на передачу прав (продажу лицензий) на программное обеспечение из реестра. Если оказываете сопутствующие услуги – например, внедрение, техническую поддержку, доработку, – то эти услуги, как правило, облагаются НДС (согласно применяемого вами налогового режима ставки могут быть 5,7,20 %), даже если основное ПО находится в реестре. Это требует грамотного разделения сумм в договорах.

Таким образом, Реестр отечественного ПО – ключевой инструмент для российской IT-компании, который открывает доступ к госзакупкам и, что самое главное, предоставляет мощнейшую налоговую льготу в виде освобождения от НДС, напрямую влияя на ценообразование и конкурентоспособность продукта.

Шаг 3: Как не потерять льготы

Получить льготы – половина дела. Гораздо сложнее их не потерять.

1. Ежегодный мониторинг доли дохода (70%).

Главный риск. Вы должны по итогам каждого квартала, года проверять соблюдение пропорции. Если по итогам года доля IT-доходов окажется, например, 69%, компания теряет право на льготы по налогу на прибыль, страховым взносам с начала этого года.

Налоговая инспекция произведет перерасчет налога на прибыль по ставке 25%, страховых взносов по общему тарифу (30% (15% для МСП свыше 1,5 МРОТ)). Это может привести к огромным кассовым разрывам, финансовым потерям.

2. Сохранение статуса аккредитации.

● Ежегодная проверка. Минцифры проводит плановые проверки. Если компания перестает соответствовать критериям (например, сменила основной ОКВЭД), аккредитацию аннулируют.

● Достоверность сведений. Подача недостоверных данных при аккредитации или в ходе проверок – прямой путь к ее потере.

● Реорганизация. При реорганизации компании (слияние, разделение, преобразование) аккредитация не переходит автоматически. Новая компания должна получать ее заново.

3. Раздельный учет.

Крайне важно вести безупречный бухгалтерский, налоговый учет, четко разделяя доходы от IT-деятельности и прочие доходы. Все доходы от IT должны быть подтверждены первичными документами (договорами, актами), из которых видна суть операции (например, “лицензионный договор”, “акт на услуги по адаптации ПО”).

4. Льготы для IT-сотрудников (ипотека, отсрочка от армии).

Эти льготы напрямую зависят от аккредитации вашей компании. Потеря аккредитации означает, что:

● новые сотрудники не смогут претендовать на льготную ипотеку;
● компания не сможет подавать списки на отсрочку от военной службы;
● уже полученная отсрочка для текущих сотрудников сохранится до конца срока ее действия, если они продолжат работать в компании.

Подведем итоги: практические рекомендации

Планируйте доходы. Перед заключением “непрофильного” контракта всегда просчитывайте, как повлияет на долю в 70%. Иногда выгоднее отказаться от сделки или провести ее через другое юридическое лицо.

Ведите безупречный документооборот. Формулировки в договорах и актах имеют решающее значение. Избегайте общих фраз вроде “за консультационные услуги”.

Регулярно проверяйте статус. Следите за новостями от Минцифры и ФНС, проверяйте статус своей аккредитации и наличие ПО в реестре.

Привлекайте компетентных специалистов. Бухгалтер, финансист, юрист, специализирующиеся на IT-отрасли, – не роскошь, а необходимость для компании, пользующейся льготами. Цена ошибки слишком высока.

Для НДС — подайте заявку в реестр ПО заранее. Если планируете продавать ПО, инициируйте процесс включения в реестр как можно раньше.

Соблюдение этих правил позволит IT-компании не только получить государственную поддержку, но и стабильно развиваться, используя ее как прочный фундамент для своего бизнеса в России.