Коротко: АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — спецрежим для ИП и компаний с доходом до 60 млн ₽ в год и численностью до 5 человек. Ставки выше, чем на УСН: 8% на объекте «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Взамен не платятся страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников (только фиксированный взнос на травматизм 2 959 ₽ в год), не сдаётся декларация, а налог ФНС считает сама по данным банка и онлайн-кассы. НДС при доходе до 60 млн ₽ не возникает. Правовая основа — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
С 2026 года АУСН из нишевого эксперимента превратился в режим, который стоит просчитать почти каждому растущему ИП. Причина простая: порог освобождения от НДС на обычной УСН снизился до 20 млн ₽, а на АУСН его нет до самых 60 млн ₽. Разберём, как устроен режим, кому он реально выгоден и где у него подводные камни.
Что такое АУСН простыми словами?
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Ключевое слово здесь «автоматизированная»: предприниматель не считает налог сам и не сдаёт декларацию. Налоговая получает данные о доходах и расходах напрямую — из уполномоченного банка, где открыт расчётный счёт, от онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика, затем сама рассчитывает сумму и присылает уведомление
Налоговый период на АУСН — месяц, а не год. То есть налог считается и уплачивается ежемесячно, без авансов и годовых деклараций.
Режим работает как эксперимент, введённый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, и применяется только в тех регионах, где принят соответствующий региональный закон. К 2026 году география охватывает большинство субъектов РФ, и список продолжает расширяться.
Ключевой момент: АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Ни с патентом, ни с НПД, ни с обычной УСН — только как единственный режим.
Кому подходит АУСН?
Режим выгоден, когда сходятся несколько условий одновременно.
У вас есть сотрудники — от 1 до 5 человек. Это главный источник экономии: на АУСН взносы за сотрудников не платятся, тогда как на УСН это 30% с фонда оплаты труда (15% при льготе для МСП).
Ваш доход в диапазоне примерно от 5 до 60 млн ₽ в год. Чем выше доход, тем ощутимее экономия на страховых взносах ИП «за себя» и на дополнительном взносе 1% с превышения 300 000 ₽, которых на АУСН нет.
Вы уже вышли за 20 млн ₽ или планируете это в ближайшее время. С 2026 года на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ появляется НДС. На АУСН его нет вплоть до 60 млн ₽ — это делает режим единственным легальным способом работать без НДС в этом диапазоне.
Ваши расчёты преимущественно безналичные. Режим на это и рассчитан.
Кому АУСН, скорее всего, не подойдёт:
Работаете без сотрудников с доходом до 5–7 млн ₽ в год — на обычной УСН ставка ниже, и экономия на взносах не перекрывает разницу.
Ваши клиенты — крупные компании, которым нужен НДС к вычету. На АУСН вы его не дадите.
Высокая доля расходов, которые вы не можете подтвердить безналичными платежами.
Вы нуждаетесь в работнике-нерезиденте или выплачиваете заработную плату наличными.
Какой лимит дохода на АУСН и другие условия применения?
Условия закреплены в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ:
Критерий
Ограничение
Годовой доход
не более 60 млн ₽
Средняя численность работников
не более 5 человек
Остаточная стоимость основных средств
до 150 млн ₽
Расчетный счет
только в банке из реестра ФНС
Выплата зарплата
только безналично
Сотрудники
только налоговые резиденты РФ, без права на досрочную пенсию
Филиалы и обособленные подразделения
не допускаюются
Совмещение с другими режимами
не допускается
В среднюю численность включаются не только штатные сотрудники, но и физлица-исполнители по договорам ГПХ, если у них нет статуса самозанятого или ИП. Ставки суммируются: два человека на полставки считаются как одна единица.
Кроме того, режим недоступен для отдельных видов деятельности — производства подакцизных товаров, страхования, ломбардной деятельности и ряда других (п. 2 ст. 3 17-ФЗ).
Важно: нельзя перейти на АУСН, если совокупный доход за календарный год, предшествующий году перехода, превысил 60 млн ₽.
Какие ставки налога на АУСН?
Два объекта налогообложения, как на обычной упрощёнке, но со своими ставками:
«Доходы» — 8% (на УСН для сравнения — 6%)
«Доходы минус расходы» — 20% (на УСН — 15%)
Ставка выше, но она включает в себя то, что на УСН оплачивается отдельно: страховые взносы за себя и за сотрудников. Именно поэтому прямое сравнение «8% против 6%» ничего не говорит — считать нужно совокупную налоговую нагрузку с учётом взносов.
Живой пример. Эксперт с онлайн-школой, доход 15 000 000 ₽ в год, объект «Доходы», два сотрудника с общим фондом оплаты труда 1 800 000 ₽ в год.
На АУСН «Доходы»: налог 15 000 000 × 8% = 1 200 000 ₽. Взносы за себя и за сотрудников — 0 ₽. Плюс фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год. Итого около 1 202 959 ₽.
На УСН «Доходы»: налог 15 000 000 × 6% = 900 000 ₽. Плюс фиксированные взносы ИП 57 390 ₽, плюс 1% с превышения: (15 000 000 − 300 000) × 1% = 147 000 ₽. Плюс взносы за сотрудников по базовому тарифу 30% от 1 800 000 ₽ = 540 000 ₽. Итого около 1 644 390 ₽.
Разница в пользу АУСН — порядка 440 000 ₽ в год. При этом на УСН с дохода свыше 20 млн ₽ добавился бы ещё и НДС, которого на АУСН нет.
Ключевой момент: если бизнес включён в реестр МСП и применяет пониженный тариф взносов 15%, разница сокращается — при тех же исходных данных взносы за сотрудников составят 270 000 ₽, а совокупная нагрузка на УСН — около 1 374 390 ₽. ️Расчёт всегда индивидуален и зависит от численности, фонда оплаты труда и структуры расходов.
Платят ли страховые взносы на АУСН?
Нет — и это главная особенность режима. ИП на АУСН не платят фиксированные страховые взносы «за себя» (57 390 ₽ в 2026 году) и дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование установлены по нулевому тарифу.
Единственный обязательный платёж — фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев на производстве, он составляет 2 959 ₽ в год и не зависит от численности сотрудников.
При этом пенсионные права ИП не пропадают: за период применения АУСН в течении календарного года предприниматель сохраняет страховой стаж, который впоследствии понадобится для расчета пенсии.
Какую отчётность сдают на АУСН?
На АУСН отменена значительная часть отчётности.
Не сдаются:
Декларация по налогу — не сдается (ст. 13 Закона № 17-ФЗ)
Книга учёта доходов и расходов
Расчёт по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физлицах
Форма 6-НДФЛ
Уведомления об исчисленных суммах в порядке п. 9 ст. 58 НК РФ
Сдаётся при наличии сотрудников: подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — при приёме и увольнении работника, подраздел 1.2 – ежегодно.
НДФЛ с зарплаты сотрудников исчисляет, удерживает и перечисляет уполномоченный банк, выступая налоговым агентом, — работодателю не нужно этого делать самому. Работодатель подает только уведомление по НДФЛ.
Можно ли применять АУСН на маркетплейсах?
Да, но с важной оговоркой, из-за которой у селлеров годами были сомнения.
Закон запрещает применять АУСН тем, кто ведёт деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским — то есть поверенным, комиссионерам и агентам.
Селлер маркетплейса выступает не агентом, а принципалом (или комитентом): это площадка действует в его интересах, а не наоборот. Стороны в этой схеме меняются местами, и запрет на селлера не распространяется. Поэтому продавцы на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете вправе применять АУСН, если продают собственный товар и соблюдают остальные условия режима.
Риск: доход селлера учитывается в полной сумме, включая удержанное площадкой вознаграждение, а не только то, что фактически поступило на счёт. На объекте «Доходы минус расходы» вознаграждение площадки можно учесть в расходах, на объекте «Доходы» — нет. Это принципиально влияет на выбор объекта налогообложения.
Что будет при превышении лимита на АУСН?
Механика жёстче, чем на обычной УСН. Право на АУСН утрачивается с 1-го числа того календарного месяца, в котором произошло нарушение (п. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ), и налоги за весь этот месяц пересчитываются по общей системе налогообложения, если вы не успеете подать уведомление об утрате права на АУСН и переходе на УСН -на это дается 15 дней.
Основания утраты права:
превышение дохода в 60 млн ₽;
превышение численности в 5 человек;
открытие счёта в банке вне реестра ФНС и использование его в деятельности;
выплата зарплаты наличными;
наём работника-нерезидента;
открытие филиала или обособленного подразделения;
начало деятельности, запрещённой для АУСН.
Переходного периода нет: превысили лимит в мае — с 1 мая режим считается утраченным. Контроль частично автоматический: банк отслеживает лимит по доходу и уведомляет ФНС.
Как перейти на АУСН?
Действующий ИП переходит на АУСН только с начала календарного года — уведомление подаётся до 31 декабря предшествующего года.
Вновь зарегистрированный ИП может перейти в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
Есть исключение: действующий ИП на УСН или НПД может перейти на АУСН с 1 числа любого календарного месяца внутри года. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 17-ФЗ).
Перед переходом нужно проверить два технических условия: действует ли АУСН в вашем регионе и входит ли ваш банк в реестр уполномоченных на сайте ФНС. Если банк не входит — счёт придётся открывать в другом, и на смену счёта закладывайте около недели.
Какие ошибки чаще всего допускают на АУСН?
Сравнивают только ставки — 8% против 6% — не учитывая, что в 8% «зашиты» страховые взносы, которых на АУСН нет.
Не проверяют банк по реестру ФНС до перехода — и теряют режим из-за операций по «неправильному» счёту.
Забывают про исполнителей по ГПХ при подсчёте численности — а они входят в те самые 5 человек, если не имеют статуса самозанятого или ИП.
Селлеры учитывают только фактически полученные деньги, забывая включить в доход удержанное площадкой вознаграждение.
Планируют рост, не оценивая механику утраты права — при выходе за 60 млн ₽ пересчёт по ОСНО идёт за весь месяц превышения при пропуске даты перехода с АУСН на УСН.
Частые вопросы об АУСН
Что такое АУСН простыми словами? Специальный режим, где налоговая сама считает налог по данным банка и онлайн-кассы, декларация не сдаётся, а страховые взносы за себя и за сотрудников не платятся. Налоговый период — месяц.
Какой лимит дохода на АУСН в 2026 году? 60 млн ₽ в год. Дополнительно: не более 5 сотрудников и остаточная стоимость основных средств до 150 млн ₽.
Платят ли на АУСН страховые взносы? Фиксированные взносы ИП «за себя» и взносы за сотрудников не платятся. Обязателен только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год для 2026 г.
Нужно ли платить НДС на АУСН? Нет, при доходе до 60 млн ₽ НДС не возникает — в отличие от УСН, где с 2026 года порог освобождения снижен до 20 млн ₽.
Какую отчётность сдают на АУСН? Декларация, КУДиР, РСВ, персонифицированные сведения и 6-НДФЛ не сдаются. При наличии сотрудников форма ЕФС-1 сдаётся при приёме и увольнении работника.
Можно ли работать на маркетплейсах, применяя АУСН? Да. Запрет распространяется на агентов и комиссионеров, а селлер выступает принципалом — на него ограничение не действует.
Что будет при превышении лимита в 60 млн ₽? Право на АУСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, с пересчётом налогов за этот месяц по общей системе, если не успеть снова перейти на УСН.
Ведём учёт на АУСН под ключ — с контролем лимитов по доходу и численности и персональным куратором, который предупредит о приближении к границе режима заранее.